| 壹 總則 |
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一 臺中縣政府 (以下簡稱本府) 及縣屬各機關學校 (以下簡稱各機關)
一切經費及其他款項之支付，除合於臺中縣縣庫規則 (以下簡稱縣庫
規則) 第八條及第十五條之規定得自行保管依法支用或專戶存管者外
，均應依照本程序之規定辦理。
前項所稱各機關，係指臺中縣總預算 (以下簡稱總預算) 內列有單位
預算之各機關及其所屬分支機關。
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二 各機關歲出分配預算經核定後，由本府通知財政局及審計部臺灣省臺
中縣審計室 (以下簡稱審計室) ，作為辦理支付及有關作業之依據。
歲出分配預算於年度中或計畫實施中，經核定修改者亦同。
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三 年度總預算未於年度開始前完成法定程序，後由主計室簽報縣長核准
每月可支用之數額後，通知各有關機關及財政局於額度範圍內辦理支
付，俟歲出分配預算核定後，再行結算。
各機關核定歲出分配預算如不及於年度開始前送達財政局，得暫按各
機關年度法定預算經常門支出總額十二分之一額度內先行辦理支付，
俟歲出分配預算核定後，再行調整其未支用餘額。
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四 本程序內各項登記簿，得以電腦處理，其機噞儲存體中之紀錄，視為
登記簿籍。
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五 財政局辦理支付工作人員均應投保員工誠實保證及疏忽保險。
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| 貳 支用機關費款支付程序 |
| (壹) 費款支付之依據 |
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六 各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，均應由機關首長或
其授權代簽人及主辦會計人員 (以下簡稱簽證人員) 負責為合法支用
之簽證。付款及轉帳憑單以電子媒體儲存列印影印者視同原始憑單。
付款及轉帳憑單及所附清單之規格應與規定相符。
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七 簽證人員簽證付款或轉帳憑單，應負責下列事項：
(一) 各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並依核定分配預算規
定之用途與條件辦理，其他支付應依其有關之法定支付案辦理。
(二) 領用額定零用金，未超過規定限額。
(三) 預付款項，在法定預算內確為事實需要之合法支出，並應在適當科
目辦理。
(四) 特種基金支出，除法令、契約或遺囑等，有特別規定者從其規定外
，其有支出分配預算者，應依核定分配預算之規定；其支付金額須
受該基金存入縣庫存款戶結餘數限制者，並不得超過該項結餘數。
(五) 付款憑單所列受款人之姓名 (或名稱) 、地址與金額，應與各該原
始憑證所列者相符。
(六) 轉帳憑單所列之科目及金額，均應符合本程序之規定。
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八 簽證人員印鑑，應於啟用前檢具印鑑卡 (格式一) 一式二份，備函送
財政局，以備驗對。
格式一
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│┌────────────┐││ ┌───────┐│
││ 簽證人員印鑑卡 │││局財 │ ││
││ ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣ │││長政 │ ││
││ 送存臺中縣政府財政局│││ 局 │ ││
│├──┬──┬──┬───┤││ │ ││
││機關│ │機關│ │││ │ ││
││名稱│ │代號│ │││ 印印印 │ ││
│├──┼──┼──┼───┤││ 鑑鑑鑑 │ ││
││地址│ │電話│ │││課註註更 │ ││
│├──┴──┼──┴───┤││長銷銷換 │ ││
││機關長官或│主辦會計人員│││ 或日日 │ ││
││授權代簽人│印鑑 │││ 更期期 │ ││
││印鑑 │ │││ 換 │ ││
│├─────┼──────┤││ 原年年 │ ││
││職銜______│職銜________│││ 因 │ ││
││姓名______│姓名________│││經 │ ││
│├─────┼──────┤││辦 │ ││
││支用機關檢│ 年 月 日│││人 月月 │ ││
││送日期及文│字第 號函│││ │ ││
││號 │ │││ │ ││
│├─────┼──────┤││ │ ││
││財政局收到│ 年 月 日│││ │ 檢送印鑑機關 ││
││日期 │ │││ 日日 │ 加蓋印信處 ││
│└─────┴──────┘││ └───────┘│
│╭────────────╮││╭────────────╮│
││ ││││ ││
││ ││││ ││
│╰────────────╯│││ ││
│┌──┬─────────┐│││ ││
││啟用│ ││││ ││
││日期│ 年 月 日││││ ││
│└──┴─────────┘││╰────────────╯│
└──────────────┘└──────────────┘
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九 印鑑遇有更換時，應由原送印鑑機關備函 (格式二) 檢附新印鑑卡，
敘明更換原因，並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期，送財政局
辦理更換登記。
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一○ 簽證人員遺失簽證印章，應由其服務機關將遺失時間及原因函告財
政局，並依第九點規定辦理更換印鑑。但對其已簽證之付款及轉帳
憑單仍應負責。
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| (貳) 付款憑單之應用及編製 |
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一一 各機關各項費款之支付，應於履行支付責任時，編製付款憑單 (格
式三) 完成內部審核及簽證手續後，送財政局辦理支付。
(法源資訊編：格式三請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 14 頁
)
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一二 各機關編製付款憑單及清單，應注意下列事項：
(一) 每一筆支付款項填列一單。但人事費等同一用途，而分在數個工
作計畫支付者，得併開一單，另附科目清單 (格式四) ；同一工
作計畫及同一支出用途有數個受款人時，得併開一單，另附受款
人清單 (格式五) 。
(二) 憑單及清單內有關各欄均應詳明填列，不得遺漏。除其中「受款
人」及「金額」欄不得塗改外，其餘各欄如有塗改，應在塗改處
加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
(三) 科目名稱及代號應照下列規定填列：
1 預算內之支付，應按總預算劃分為經常支出與資本支出，並依
業務計畫及工作計算分別填列 (財政局據以編造庫款支付款表
時，應將經常支出與資本支出分列) 。至各項統籌科目 (包括
退休金、撫卹金、協助支出、補助支出、各項補助費及災害準
備金…等) 並應按政事別、機關別及業務計畫分別填列。
2 其他款項支付，應照各該款項原存入縣庫之科目，或有關之法
定支付案內所列，或其他規定之科目填列。
3 科目代號應照核定科目代號填列。
(四) 金額大寫、小寫應相符，並應預格緊密書寫，勿留空隙。
(五) 受款人姓名 (或名稱) 地址，必須與原始憑證一致，並確係直接
付與政府之債權人，或合法之受款人，受款人有二人以上時，均
以一人為限。但依規定得由機關領回轉發之款項，應利用金融機
構劃帳發薪方式發放。若事實有困難者，以機關專戶為受款人，
並可免填受款人地址。
(六) 支出用途欄應詳明填列第一用途別科目並加註第二級用途別科目
或支出之實際用途，例如：「人事費－X 月份薪津」、「業務費
－旅費」、「設備及投資－XX 工程第 X 期估驗款」、「撥還
零用金」等。
(七) 縣庫支票領取方式共有下列六種，除業務需要由主管單位指定外
，依受款人之意願選填。
1 自領：甲、受款人領取。乙、支用機關指定人員領取。
2 郵寄：甲、寄受款人。乙、寄支用機關轉發。丙、寄所屬機關
轉發。
3 存帳：存入受款人金融機構存款帳戶。
(八) 付款憑單如另有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內列
明。
(九) 扣款之填列：各機關依法令應行扣除之款，應按扣繳金額及扣款
之受款人姓名 (或名稱) 及地址分別編製；但扣繳之款如必需由
各機關將縣庫支票附同有關表件併繳者，其「支票領取方式」欄
應填明由支用機關領回轉發。
(一○) 受款人要求簽發劃線之縣庫支票，應在「特別記載事項」欄填
註。
(一一) 憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員之簽章
，應與留存財政局之簽證印鑑相符。
(一二) 憑單「附記事項」欄填列事項：
1 營利事業之採購物品或營繕工程支付款項，應註明「營利事
業統一編號、統一發票號碼及開立日期」；如為普通收據除
註明「普通收據」字樣外，亦應填寫「營利事業統一編號」
。
2 支付退休金應註明核准文號及生效日期，月退休金尚須註明
支領期間 (如 X 年 X 月至 X 月之月退休金) 。
3 支付領付款除應註明核定通知日期、文號及金額，並應再加
註轉正之科目名稱及代號。
4 其他特別記載事項 (如代墊款…等) 。
(法源資訊編：格式四～五請參閱臺中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 15
～16 頁)
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一三 受款人選擇自領縣庫支票或支用機關指定人員領回縣庫支票轉發者
，支用機關應於編送付款憑單時，另備領取支票憑證 (格式六) 交
由受款人或所指定之人員持赴財政局核對換領縣庫支票，並囑其出
示身分證明文件及名章以備驗對。
前項填發領取支票憑證時，應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯
空白處，加蓋騎縫章。如同一憑單有數個受款人者，應分別填發領
取支票憑證，另於受款人清單第一聯備註欄逐一填註憑證編號，並
將憑證之左邊緣置於受款人清單第一聯空白處加蓋騎縫章。有關騎
縫章，應與主辦會計人員簽證印章相符。
(法源資訊編：格式六請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 16 頁
)
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一四 支用機關喪失簽妥之付款憑單，及受款人或支用機關指定之領取支
票人員喪失領取支票憑證，應依下列規定辦理：
(一) 支用機關簽妥之付款憑單，在未送達財政局前喪失，應迅即通知
財政局作廢，另行補簽付款憑單 (另編憑單號碼) 送財政局，按
一般程序辦理支付。如支用機關未及時通知，其已辦理支付者，
應由原支用機關負責。
(二) 受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證，應迅即
通知財政局止付，經查明支票尚未交付時，由受款人或支用機關
指定之領取支票人員，以書面申請作廢，並洽由原支用機關補發
領取支票憑證 (另編憑證號碼) ，出具證明加蓋簽證印鑑，一併
持向財政局核對後支付‧如未及時辦理止付手續，致遭受損失時
，其責任由喪失者自負。
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一五 支用機關編製付款憑單，經簽證送出後，如發現受款人之姓名 (或
名稱) 、地址、金額錯誤時，應以最迅速方法 (如電話) 通知財政
局作廢，並重簽付款憑單送憑辦理；其餘各欄如有錯誤，應速辦理
更正，並在更正處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
前項誤簽付款憑單如已簽發縣庫支票致損失庫款者，應由支用機關
負責於三十日內追回，其無法追回者應由失職人員負責賠繳。
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一六 支用機關因原付款憑單記載錯誤，須將縣庫支票辦理註銷時，應填
具縣庫支票註銷申請書，連同支票，併另簽開付款憑單，送財政局
辦理。
前項支票如勿需換發兌領者，得免另簽付款憑單，惟應詳述註銷理
由。
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| (參) 轉帳憑單之應用及編製 |
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一七 支用機關支付科目之轉正，應簽具轉帳憑單 (格式七) ，送財政局
辦理轉帳。
(法源資訊編：格式七請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 17 頁
)
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一八 轉帳款項，如一案同時涉及多筆者，得彙編轉帳憑單一份。
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一九 支用機關編製轉帳憑單，應注意下列事項：
(一) 憑單內有關各欄益均應詳明填列，不得遺漏，如有塗改，應在塗
改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
(二) 轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額，其科目相同者，應分別併為
一筆列入。
(三) 科目名稱及代號，應依核定之科目及代號填列。
(四) 轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數，應與收方及付方各
筆金額之總額相符，該項金額合計數並應與中文大寫之金額一致
。
(五) 轉帳事由，應摘要記入「轉帳事由摘要」欄，並加註原支付之付
款憑單編號，及檢附原付款憑單影本憑核。
(六) 轉帳憑單如有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內列明
。
(七) 憑單上編製機關簽證人員之簽章，應與留存財政局之簽證印鑑相
符。
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二○ 支用機關編製轉帳憑單，經簽證送出後，如發現錯誤，應速通知財
政局作廢，並重簽轉帳憑單送憑辦理。財政局業已列帳者，應由原
編製機關另編轉帳憑單更正。
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| (肆) 支出收回書之應用及編製 |
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二一 支出收回係指支用機關在當年度內已支付之款項，或經核准保留有
案之歲出應付款在核准保留年度內支付之款項，因故收回其全部或
一部分者 (例如：收回員工溢借旅費，收回離職人員溢領薪津等)
，由支用機關填寫支出收回書 (格式八) 連同收回之款一併繳交當
地代理縣庫解繳。惟各機關解繳「各項歲入款」、審計機關「剔除
經費」、上年度「經費剩餘」及「收回以前年度歲出」等，應填列
收入繳款書 (格式九) 辦理，勿使用支出收回書。
(法源資訊編：格式八～九請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 1
8 ～ 19 頁)
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二二 支用機關編製支出收回書，應注意下列事項：
(一) 「原支付款項」欄：
1 「支用機關代號及名稱」：代號係按照本府編定之機關代號填
列，名稱填寫機關之全銜，但如：「002 臺中縣政府」。
2 「科目代號及名稱」填寫原付款憑單所列預算科目代號及名稱
。
3 「款項所屬年月」即原付款憑單支付之年、月，不得超逾當 (
會計) 年度。
4 「金額」按原支付之付款憑單之金額填寫。
5 「付款憑單編號」按原支付之付款憑單編號填寫。
(二) 「收回金額」欄：應按實際收回數填寫，大寫金額與阿拉伯數字
金額應相符。
(三) 「繳款人」欄：按實際繳回者之姓名或繳回機關之名稱填寫。
(四) 「收回理由及其他應行說明事項」欄：係將收回之理由摘要敘述
，例如：「收回 XXX 溢借旅費」、「收回 XXX 離職溢領薪津
」等。
(五) 「填發機關」欄：填寫收回機關全銜，加蓋長官職銜章，並填寫
填發支出收回書之日期。
(六) 右上角編號：支用機關應按年度編列序號，登錄列管。
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二三 支用機關依規定自行保管支用之款，其支出收回，應由該機關逕向
原債權人收回，並列入會計報告。
前項自行保管支用之款，年度終了有剩餘時，應由該機關填具支出
收回書，連同應繳回款一併繳還縣庫。
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| 參 財政局支付之處理 |
| (壹) 歲出分配預算之處理 |
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二四 財政局收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案，應
設置各機關歲出分配預算餘額登記簿登記，作為辦理支付之依據。
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二五 支用機關由歲出分配預算、歲出應付款或其他支付法案支出之款，
因支用減少辦理支出收回，或因故毋需支付或兌付，將已簽之縣庫
支票辦理註銷，財政局依據核收之書表憑證，將支出收回或註銷之
金額記入餘額登記簿，增加其有關餘額。
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| (貳) 付款及轉帳憑單之辦理 |
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二六 財政局辦理支付或轉帳，應依照規定程序辦理。
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二七 財政局收到各機關編送之付款或轉帳憑單，應依序分別編號，登記
於各該收件登記簿。
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二八 付款或轉帳憑單，應核對並注意下列事項：
(一) 簽證人員印鑑是否相符。
(二) 支付科目有無餘額可供支付或轉帳，查對時應注意下列各目：
1 歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額，其下月或下
期之分配預算，不得視為當時之餘額。
2 歲出應付款之核准保留餘額，其有支用期限之規定者，依其規
定。
3 存入縣庫存款戶之特種基金及保管款，支付時應查對該項基金
、保管款之結存餘額。如有分配預算或另有特別規定者，依其
規定。
4 待追查之損失庫款重新支付時，應以財政局簽具之憑證所列實
際發生損失款額為依據。
5 支出用途應合於核定歲出分配預算規定之法定用途與條件；其
他支付，應確屬符合有關法定支付案之規定。
(三) 查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏，及否完全符合規定。
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二九 付款或轉帳憑單，經查核相符後，應由查核人員在憑單上簽章，並
將支付或轉帳金額記入各機關歲出分配預算餘額登記簿。
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三○ 轉帳憑單經查核相符並辦妥轉帳手續後，應加蓋轉帳訖日戳，其式
樣如下：
(法源資訊編：轉帳訖日戳式樣請參閱台中縣政府公報九十年冬字第 3
期)
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三一 付款或轉帳憑單，有下列情形之一者，應由財政局填具付款或轉帳
憑單退回理由單 (格式十) ，勾註退還理由，簽章應退還原編送機
關，不予辦理支付或轉帳。
(一) 未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全。
(二) 簽證人員印鑑不符或簽證印鑑模糊。
(三) 分配預算餘額不足。
(四) 與支付法令規定不符或未註明核准文號。
(五) 查無核定案或分配表。
(六) 聯數不足或附件不全。
(七) 付款憑單編號及款項所屬年度漏列或錯誤。
(八) 預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
(九) 支出用塗漏列或不詳。
(一○) 付款憑單與領取支票憑證未蓋騎逢章或領取支票憑證應蓋印章
、應載事項不完備者。
(一一) 未註明營利事業統一編號、發票號碼 (或普通收據) 、開立日
期。
(一二) 受款人、地址 (或存帳資料) 漏列錯誤、不全、字跡模糊難辨
、或經變更塗改。
(一三) 大寫小寫金額不符、漏列或經變更塗改。
(一四) 受款人金額以外各欄漏列，字跡模糊難辨或變更塗改，未加蓋
會計人員印鑑。
(一五) 所附清單細數之和與總數不第或清單總數與憑單金額不符。
(一六) 未依規定逕行撥付債權人。
(一七) 已逾支付或專帳期限。
(一八) 支用機關書面或電話通知退還。
(一九) 其他 (以其他為退回理由者，應註明無法辦理之事實) 。
(法源資訊編：格式十請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 19 頁
)
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| (參) 縣庫支票之簽開 |
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三二 財政局簽開縣庫支票、應根據手續完備之付款憑單辦理。有關檢發
空白縣庫支票之手續，應依縣庫支票管理辦法之規定辦理。
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三三 縣庫支票具有特殊性質者，應依下列規定加蓋特別戳記或標識：
(一) 縣庫支票依縣庫支票管理辦法規定，均載有「禁止背書轉讓」戳
記。
(二) 縣庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶，或受款人為政府
機關或公營事業機構，應於票面劃平行線二道。
(三) 縣庫支票應依付款憑單「特別記載事項」欄之勾註，加劃平行線
二道。
(四) 郵寄之縣庫支票，其金額在二萬元以上者，應加劃平行線二道。
(五) 預付費用經核准由個人為受款人之預借款，無論金額大小，不得
劃平行線；若金額二萬元以上採郵寄方式，應以機關專戶為受款
人，並加劃平行線兩道。
(六) 預付費用經核准由個人為受款人之預借款，無論金額大小，不得
劃平行線；若金額二萬元以上採郵寄方式，應以機關專戶為受款
人，並加劃平行線兩道。
(七) 受款人為一般商民，因事實需要，得依下列規定辦理取銷平行線
：
1 票面金額未達五十萬元者得以申請取銷平行線。 (縣庫支票金
額在五十萬元以上，不得申請取銷) 。
2 支用機關就「支票取銷劃線申請書」 (格式十一) 所載資料與
票面核對無誤，且申請人印章經核與原始憑證相符，並於申請
書上加蓋機關長官與主辦會計人員印鑑章簽証後，交由受款人
持票逕向財政局辦理。
(法源資訊編：格式一一請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 20
頁)
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| (肆) 縣庫支票之覆核及簽章 |
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三四 縣庫支票簽開後，講「縣庫支票號碼」欄填註支票號碼及加蓋付訖
日戳 (其式樣如左) ，並將付款憑單收件編號，支票號碼，金額登
入簽開支票清單。當日清結，未使用之空白支票，應退還保管人員
保管。
┌───────────┐
│ 臺 中 縣 政 府 │
├─┬───────┬─┤
│付│ 年 月 日 │訖│
├─┴───────┴─┤
│ 財 政 部 │
└───────────┘
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三五 覆核人員依據付款憑單覆核無誤後，覆核相符之縣庫支票應核蓋財
政局局長及庫款收支課課長印鑑。
前項印鑑章，得以機器處理，但須經財政局局長或其授權代簽人及
收支課課長在付款憑單上簽章。
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三六 縣庫支票受款人名稱或大小寫金額繕寫錯誤、污損、模糊或摺皺時
，財政局應將該支票作廢，重行簽開。其他記載事項，繕寫錯誤需
要更改時，得於更放處加蓋財政局局長及庫款收支課課長印鑑後行
之。
縣庫支票重開時，原付款憑單所列之支票號碼應予更正。作廢之縣
庫支票，應依縣庫支票管理辦法之規定在票面加蓋作廢戳記，並予
打洞註銷處理。
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三七 財政局收到各機關手續完備之付款憑單，視縣庫實際庫存情況簽妥
縣庫支票。
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三八 當年度簽發之縣庫支票，因故毌需支付者，應由支用機關填具「縣
庫支票註銷申請書」 (格式十二) 敘明註銷原因，檢同原支票送還
財政局辦理註銷作廢手續並登入縣庫支票註銷登記簿及沖回原支付
金額。但逾期失效之縣庫支票，如因受款人或執票人尚未向指定兌
付之銀行兌領者，得先由財政局通知換發 (格式十三) 。但發票期
逾十五年，不得再行換發，並逐筆辦理解繳縣庫，以利清結。
(法源資訊編：格式一二、一三請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3
期 20 ～ 21 頁)
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| (伍) 縣庫支票之封發 |
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三九 縣庫支票之封發，依第十二點第七款規定領取支票方式，分別處理
。
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四○ 存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票，如採撥存方式處理者，
應將存帳支票送件單一併送金融機構簽收，並將金融機構簽收之送
件單訂存備查，但其金融機構非屬代理縣庫及未設在本府所在地之
縣庫者，得按郵寄方式逕寄金融機構辦理，是項存入受款人帳戶之
縣庫支票，因故退回時，財政局應予暫行收存，登入退回支票處理
登記簿，並通知原支用機關查明處理 (格式十四) 。
前項經各金融機構簽收已交換兌付之縣庫支票，如發現帳號及戶名
不符，應即通知財政局查明更正。其不能更正者，財由各代理縣庫
機構按不能入戶之存帳縣庫支票金額，簽開以「縣庫存款戶」為受
款人之本票，送由財政局協調支用機關辦理「支出收回」繳庫手續
，沖回原簽發縣庫支票已兌付金額。
(法源資訊編：格式一四請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 21
頁)
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四一 受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票，財政局應
設置自領縣庫支票登記簿指定專人登記保管候領，並由保管人在付
款憑單上簽章。
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四二 受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時，財政局經核對領
取支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章及該憑證上所蓋受款人名
章與付款憑單受款人姓名 (或名稱) 及所攜領款名章均屬相符後，
發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋「付訖日戳」，粘附於
付款憑單第一聯備查，並在自領縣庫支票登記簿登記、蓋章。
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四三 財政局應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名、
聯稱、印鑑及身分證件號碼設簿登記，並於領發支票時核對之。
前項支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」之人員，不得由造具
付款憑單之會計人員為之。
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四四 郵寄之縣庫支票，應以掛號郵件寄發，並將縣庫支票號碼、收件人
姓名、住址、支票金額、財政局收件編號等，登入縣庫支票郵寄送
件單一併送郵局點收，郵寄後應將郵局簽證退回之送件單訂存備查
。
無法送達經郵局退回之縣庫支票，應暫行收存登入退回支票處理登
記簿並通知原支用機關查明處理。
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四五 郵寄之縣庫支票，如在郵寄途中遺失，財政局接到郵局掛號郵件遺
失通知單後，經查明尚未兌付者，應由財政局迅即依縣庫支票管理
辦法有關規定辦理掛失止付手續並補發縣庫支票。
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| (陸) 付 (轉) 訖憑單之處理編報 |
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四六 財政局完成支付或轉帳之憑單，應依下列規定辦理：
(一) 第一聯逐日整理歸檔、保管。
(二) 應按期將付訖之付款憑單、轉帳訖之轉帳憑單回聯退還支用機關
核對。
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四七 財政局依每日各項作業資料，編製「庫款支付日報表」、「支付綜
合日報表」及「支票清單」陳報財政局局長核閱後存查。
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四八 財政局應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及各分庫兌付縣庫
支票清單，及各機關對帳回單加以核對調節，如有不符，應即查明
處理。
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四九 財政局應按月編製「庫款支付月報表」、「未兌縣庫支票調節表」
(附未兌縣庫支票清單) 、「縣庫支票領發月報表」、「縣庫支票
作廢、註銷、補發、換發月報表」，經財政局局長核章後，分送審
計室及主計室。
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五○ 財政部應按月列印對帳單及對帳通知單 (格式十五) 分送各機關辦
理對帳，其內容包含各機關歲出分配數、支付數、支出收回數、轉
帳數、註銷數等，支用機關應於三日內將對帳回單送交財政局核對
調節。
(法源資訊編：格式一五請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 22
頁)
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| (柒) 支付錯誤之處理 |
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五一 簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事，經查明尚未兌付者，應
依縣庫支票管理辦法有關掛失止付之規定，通知指定之兌付銀行止
付。
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五二 誤付、重付、或溢付之縣庫支票，在通知止付前業經兌付者，應由
庫款收支課簽報財政局局長核准，按誤付、重付、溢付金額設簿轉
列登記為「應收回庫款」並調整餘額登記簿。
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五三 誤付款之重新補付，應由庫款收支課檢齊原付款憑單及原簽准案詳
加標註，簽報財政局局長核准後，依規定辦理。
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五四 誤付、重付或溢付款項，應由財政局負責於三十日內追回，其無法
追回者，應由失職人員負責賠繳之。
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五五 誤付、重付或溢付發生時，財政局應追究失職人員責任，並按其情
節輕重，分別議處。因誤付、重付或溢付損失庫款，其經過及追究
責任賠繳情形，財政局均應簽報縣長核處。
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五六 簽發縣庫支票如有短付情事，財政局應根據原付款憑單第一聯，按
短付金額補簽縣庫支票發給受款人，並在原付款憑單第一聯上加蓋
「補付」戳記，其補簽縣庫支票日期、號碼及金額等，並應分別在
有關欄內註明。
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五七 縣庫支票因故應予補發、換發時，財政局均應查詢確認該票據尚未
兌付，並在付訖留存之原付款憑單上加註補發或換發之縣庫支票號
碼及加蓋補發或換發之日戳，並登記縣庫支票補發、換發登記簿及
通知原支用機關。
前項補發、換發申請書加經由支用機關簽證提出申請者，財政局得
據以辦理。
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| 肆 縣庫總分庫辦理支付作業程序 |
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五八 財政局簽開縣庫支票，所使用之印鑑，應填具印鑑卡，按需要份數
，函送縣庫總庫簽證後轉發各分庫各一份，作為驗對縣庫支票印鑑
之依據。
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五九 縣庫存款戶印鑑卡應具備之內容如下：
(一) 由財政局填具者：機關名稱、地址、電話號碼、財政局局長及庫
款收支課課長印鑑，財政局檢送日期及文號、啟用日期、背面加
蓋本府關防。
(二) 由縣庫總庫加填者：開戶日期、印鑑更換或註銷日期、印鑑更換
或註銷原因。
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六○ 財政局印鑑之更換：
(一) 財政局應備具正式公函，檢附新印鑑卡函送縣庫總庫簽證後轉發
各分庫各一份。
(二) 舊印鑑卡背面，縣庫總庫應加註註銷日期及註銷原因。
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六一 印鑑卡污損不明時，得由縣庫總庫函請財政局另送新卡。
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六二 指定兌付金融機構兌付縣庫支票除依「縣庫支票退票理由單」所列
各款規定應予填單退票外，不得藉詞拒付。
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六三 指定兌付金融機構兌付縣庫支票時，應先檢視各要項核符規定後，
再核驗印鑑。經查無掛失止付情事後方可付款。但撥存之支票，免
辦理簽章手續，其付訖之縣庫支票應在正面加蓋付訖日戳，並登記
兌付縣庫支票清單。
|
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六四 已簽發之縣庫支票，如因受款人或執票人遺失時，應依縣庫支票管
理辦法之規定，向財政局申請掛失 (格式十六) ，並由財政局通知
指定兌付金融機構辦理掛失止付手續，指定兌付金融機構收到財政
局之「縣庫支票掛失止付通知單」 (格式十七) 應按下列規定處理
：
(一) 作最速件處理，不得延擱。
(二) 驗對財政局章戳。
(三) 查明尚未支付者，應即登記止付，並於通知單回證聯上填註「
年 月 日尚未兌付」字樣。
(四) 已經支付者，應將支付日期及支付情形，在通知單回證聯上填註
(例如： 月 日存入帳戶 或 月 日由銀行提出交換或 月
日兌取現款) 。
(五) 於收到通知單後，最遲二日內，將回證聯填妥並加蓋機構章戳，
退還財政局。
(法源資訊編：格式一六、一七請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3
期 22 ～ 23 頁)
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六五 已掛失止付之縣庫支票事後尋獲，指定兌付金融機構須於收到財政
局取消止付之公函，始得兌付。
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六六 執票人遺失縣庫支票後，逕向指定之兌付金融機構申請掛失止付時
，應按有關掛失止付規定以最速件處理，並書面通知財政局及其他
指定之兌付金融機構。
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| 伍 特別規定事項 |
| (壹) 額定零用金 |
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六七 各機關之零用金限額，由本府訂定，並通知各該機關、財政局、主
計室及審計室。
各機關所屬分支機構之零用金，得單獨計算領用。
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六八 各機關之零用金，應在歲出分配預算一般行政及業務計畫有關業務
費科目項下領用之。
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六九 零用金之領用，於會計年度開始時，由各機關在核定限額範圍內，
依第六十八點之規定簽具付款憑單，送由財政局撥付，並應設置備
查簿，逐筆登記。
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七○ 零用金支付最高限額由本府訂定之。
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七一 各機關在零用金內支付之款，得按支付科目簽具付款憑單，並在「
支出用途欄」註明撥還零用金，由財政部簽開以各該機關之指定人
員或零用金帳戶為受款人之縣庫支票，將款撥還。
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七二 年度結束時，各機關領用之零用金應依下列規定辦理：
(一) 已在零用金內支付之款項，如不屬於原領用零用金之支出科目者
，應由支用機關簽具轉帳憑單，在規定縣庫帳務整理期限內送財
政局轉帳。
(二) 年度終了後，各機關結存之該年度零用金餘額，應於規定縣庫帳
務整理期限內填具支出收回書繳還縣庫。
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| (貳) 預付款 |
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七三 各機關在法定預算範圍內，確因事實需要為預付款者，應以分配預
算計畫及其金額為限，並按適當科目簽具付款憑單，送財政局辦理
支付。
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七四 財政局辦理第七十三點預付款項支付時，應依一般規定處理，並照
憑單上所列之支付科目列帳。
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七五 各機關預付款項之收回部分，財政局應作為支出收回處理。
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七六 各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時，得免通知財政局辦
理轉帳；如係轉在其他科目內列支者，應簽具轉帳憑單送財政局轉
正。
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七七 各機關之預付款項，在年度結束後收回時，應由各機關填具收入繳
款書繳庫。
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| (參) 墊付款 |
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七八 各機關墊付款，報奉核定後，應通知財政局登記，作為辦理支付之
依據。
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七九 各機關墊付款，應力求避免，其確因事實需要，或因預算尚未完成
法定程序，經奉本府核定之經費墊撥數，由支用機關於履行支付責
任時簽具付款憑單，以「墊付款」科目列支。其歸墊方式應依下列
規定辦理：
(一) 墊付款由支用機關編列預算歸墊者：
1 在墊付當年度歸墊者，應於預算完成分配後，即由財政局依據
主計室通知之分配預算表，並依業務單位之簽准案開立「墊付
款轉正支付通知書」 (格式十八) 將其已墊支數轉列為正式預
算科目之支付數，以減除其「可支庫款」餘額，併入「庫款支
付日報」列報有關機關備查，財政局並以「墊付款轉正支付通
知書」通知支用機關作為單位會計辦理轉帳之依據。
2 在墊付款之次年度以後歸墊者：
甲 支用機關應於預算完成分配後，按正式科目及實際墊付金
額，簽開以「臺中縣縣庫存款戶」為受款人之付款憑單，
並填具「支出收回書」，一併送財政局簽開縣庫支票轉送
縣庫代理機關辦理收回。
乙 財政局依據縣庫代理機關之收款通知 (即「支出收回書」
第三聯) 登記併入庫款支付日報，列報有關機關備查。
(二) 墊付款非原支用機關編列預算歸墊者：
1 歸墊機關同屬縣總預算之單位預算機關者：
甲 在墊付當年度歸墊者，比照前款第一目規定辦理。
乙 在墊付次年度以後歸墊者，應於預算完成分配後，即由歸
墊機關簽具「付款憑單」，以「臺中縣縣庫存款戶」為受
款人，送交財政局簽開縣庫支票轉發原支用機關填具「支
出收回書」辦理收回後，即由財政局依據縣庫代理機構之
收款通知 (即「支出收回書」第三聯) 登記，併入「庫款
支付日報」，列報有關機關備查。
2 歸墊機關非屬總預算之單位預算機關者，應由支用機關依原核
定墊款案之規定，由財政局洽請負責歸墊之機關簽開以「臺中
縣縣庫存款戶」為受款人之支票，交由支用機關填具「支出收
回書」，一併持繳鄰近之縣庫代理機構辦理收回後，即由財政
局依據縣庫代理機構之通知 (即「支出收回書」第三聯) 辦理
轉正，併入「庫款支付日報」列報有關機關備查。
3 墊付「退休金」、「撫卹金」、「公教人員各項補助費」等統
籌科目處理之款項，其轉正歸墊方式比照前款第一、二目規定
辦理。
(法源資訊編：格式一八請參閱台中縣政府公報 90 年冬字第 3 期 23
頁)
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| (肆) 自行保管支用之經費 |
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八○ 依縣庫規則第八條第二款之規定得自行保管支用之經費，應按下列
規定辦理：
(一) 各機關按照核定之歲出分配預算每月分配數，一次或分次簽具付
款憑單，奠財政局簽開以該機關為受款人之縣庫支票，付與該機
關。
(二) 各分支機關無法自行簽具付款憑單者，應由其上級或主管機關，
按照各該機關之核定歲出分配數，一次或分次簽具付款憑單，送
財政局簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支票，付與該分支機
關。
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八一 財政局撥由各機關自行保管支用之經費，應照一般支付程序，按支
付科目列帳，如有賸餘時，應於規定縣庫帳務整理期限內繳還縣庫
。
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八二 自行辦理支付之機關，其自行保管經費之最高金額，依本府之規定
。如超過規定，應在縣庫設立專戶存管，當地無縣庫者，應存入本
府核定之代辦機關。
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| (伍) 獎勵、協助及補助支出 |
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八三 本縣預算內之獎勵、協助及補助支出，由各該主管機關依照核定歲
出分配預算簽具付款憑單送財政局，簽開以受協助或補助之機關為
受款人之縣庫支票，直接付與受協助及補助之機關。
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八四 各機關歲出分配預算內所列之補助、協助及獎勵費應由各該主管機
關，依照核定歲出分配預算所列金額，於支付事實發生時，一次或
分次簽具付款憑單送財政局，簽開以受補助或獎勵之機關團體為受
款人之縣庫支票，直接付與受補助、協助或獎勵之機關團體。
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| (陸) 結匯外幣之經費 |
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八五 各機關經費須以外幣支付者，應由支用機關 (或其主管機關) 在核
定之外匯額度內，簽具付款憑單，以結匯銀行為受款人，並在「附
記事項」欄內列明支付外幣種類、金額及折合新臺幣金額，送財政
局簽開新臺幣縣庫支票，交由支用機關 (或其主管機關) 辦理結匯
。
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| (柒) 動支預備金、災害準備金之經費 |
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八六 各機關經核定動支預備金、災害準備金之經費，財政局應依據核定
通知單所附數額表予以登記，作為辦理支付之依據。
前項動支經費經核定分期支用者，財政局應依核定之每期動支金額
，為辦理支付時查對餘額之依據。
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| (捌) 債務支出 |
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八七 縣債務之還本付息，應依據歲出分配預算，依下列規定辦理：
(一) 由各機關訂約借款，並負償還責任者，應依據歲出分配預算，由
支用機關於到期前，簽具付款憑單，送由財政局簽開縣庫支票付
與債權人，但支票得由支用機關領回轉發。
(二) 總預算內所列債務支出，本府統籌舉借債務負責償還者，於還本
付息時由主計室依照契約規定簽具付款憑單，送財政局簽開縣庫
支票付與政府之債權人。
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| (玖) 歲出應付款 |
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八八 會計年度結束後，主計室應將核定轉入下年度繼續支用之各機關歲
出應付款明細表副知審計室、財政局。
財政局庫款收支課收到歲出應付款明細表後，應登入各機關以前年
度歲出應付款餘額登記簿，作為辦理支付之依據。
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八九 各機關註銷歲出應付款未支用餘額時，應由各該機關函知主計室，
並副知財政局 (財務管理課、庫款收支課) 及審計室；財政局庫款
收支課收到該項歲出應付款註銷通知後，應將該項未支用餘額註銷
。
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| (拾) 特種基金及保管款 |
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九○ 依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款，而未列入總預算者
，其收入繳存縣庫存款戶時，縣庫分庫簽收之繳款書第六聯應轉送
縣庫總庫，彙送財政局登記，財政局應登入各機關特種基金及保管
款餘額登記簿作為辦理支付及查餘額之依據。財政局並應將該項資
料通知審計室。
|
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九一 前項所指之特種基金及保管款，其支付依據如下：
(一) 特種基金依據設定基金之法令、契約或遺囑等有特別規定者，應
由基金經管機關通知財政局依其規定辦理支付，並通知審計室。
(二) 特種基金有支出分配預等者，應由核定分配預算機關通知財政局
及審計室。
(三) 無支出分配預算及無特別規定之特種基金及一般保管款之支付，
財政局應依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之結存餘額，作為
辦理支付之依據。
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| (拾壹) 總預算統籌科目支付 |
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九二 本縣總預算內編列及本府專案核定統籌科目支出，由財政局登入各
統籌歲出分預算餘額登記簿，作為辦理支付之依據。
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九三 退休、撫卹及資遺退職給付，應由支用機關依據核定案簽具付款憑
單送財政局簽開縣庫支票直接付與受款人或交服務機關領回轉發。
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九四 各項補助事項發生時，支用機關應依據有關法令核定後，簽具付款
憑單，送財政局簽開縣庫支票直接付與受款人或交支用機關領回轉
發。
|
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九五 災害準備金之支付應由支用機關自行依據核准動支案，核實簽具付
款憑單，送財政局簽開縣庫支票直接付與受款人。
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九六 縣營事業基金支出，應依照核定之分配預算，由主計室簽具付款憑
單送財政局簽開縣庫支票，撥存各該基金專戶。
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九七 統籌科目支出之支付程序，未在本程序內列舉規定者，應由各該支
用機關比照一般支付程序辦理，並於憑單附記事項欄填註核撥文號
。
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| (拾貳) 緊急支付 |
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九八 偏遠地區如遇重大或天然災害致陸海空交通全部中斷而無法通郵者
，為因應各該地區支用機關員工薪津、學生公費、給養費、撥還零
用金或其他特別事故等緊急支付時，得按下列規定辦理：
(一) 支用機關須為緊急付款時，可電傳已簽證付款憑單通知財政局為
之，惟仍應以工作計劃分配預算範圍之額度為限，並在「附記事
項欄」加註「因交通中斷，請辦理緊急付款」字樣。
(二) 財政局接到支用機關通知後，應即依既定作業程序作緊急付款辦
理支付，並以存帳方式存入各該機關之零用金專戶。
(三) 支用機關應於交通恢復後，將已辦妥緊急付款之付款憑單於附記
事項欄內加註「已辦妥緊急付款」 (如緊急付款係於憑單送出後
通知者，財由財政局收到後註明，支用機關毋須再簽具付款憑單
) 補送財政局查對，並補正手續。
(四) 支用機關於簽具付款憑單送由財政局簽發支票，因在遞送途中發
生交通中斷事故，無法領到款項時，可電傳付款憑單請求緊急付
款，如已領到緊急付款其後又收到該項支票時，其尚未兌領存入
帳戶者，應即將該支票寄回財政局辦理註銷手續，如已存入帳戶
者，並即以原簽送付款憑單之預算科目填製支出收回書繳還縣庫
。
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| (拾參) 不得換發縣庫支票之清理 |
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九九 財政局應於每年年度結束後，查明逾期十五年之未兌付縣庫支票，
編製清單，報請審計室同意後，填具「縣庫支票補發申請書」逐筆
簽發以「臺中縣縣庫存款戶」為受款人之等額縣庫支票及註銷其未
兌付縣庫支票記錄，並填具收入繳款書以「收回以前年度歲出款」
科目解繳縣庫。
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| 陸 附則 |
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一○○ 本程序施行後，所有前訂定之各種有關縣庫支付之規定與本程序
牴觸者無效。
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