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一、臺中市政府（以下簡稱本府）為統一本府暨所屬各機關學校（以下簡
稱各機關）零用金管理方式，依臺中市市庫管理規則第八條規定，訂
定本注意事項。
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二、用途範圍規定如下：
（一）零用金之用途以符合預算所列之零星支出為限，不得移作預算外之
墊付或借支。
（二）各機關支用零用金，除因實際需要事先報經機關首長核准者外，其
每筆支付最高限額為新臺幣一萬元。
（三）各機關各項稅費《如稅捐、水電費、郵電費及汽油費等》必須先以
現金支付後始取得收據結報者，得以預付方式在適當科目簽具付款
憑單，以減少零用金週轉困難。
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三、計算基準：
本府暨所屬各機關零用金最高限額及計算基準如下：
（一）按當年度本市總預算所列各機關經常門之業務費三成，再除以十二
個月計算，在新臺幣二萬元以下者全數撥作零用金，超過新臺幣二
萬元部分，每超過新臺幣二千五百元增加新臺幣一千元，最高以新
臺幣四十萬元額度為限，但如因保管困難，可自行斟酌減少提領；
其計算公式如下：
1.當年度經常門業務費ｘ0.3÷12≦20,000 者：全數撥作當年度零
用金。
2.當年度經常門業務費ｘ0.3÷12＞20,000 者：按 20,000 ＋（當
年度經常門業務費ｘ0.3÷12－20,000 元）ｘ２／５＝當年度零
用金額度（上限為新臺幣三十萬元）
（二）前款計算之額度，各機關如有所屬單位（無單位預算），或業務特
殊需要，致不敷支用之情事，必需專案核定零用金者，請檢送本機
關各分配所屬各單位當年度經常門業務費及擬需分別領用之零用金
數額申請表，於年度開始時，送由主管機關核轉本府財政處專案核
定。
（三）為利業務進行，若新年度市總預算（用途別科目）尚未核定頒布時
，仍照前一年度零用金數額先行提領支用。
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四、作業方式規定如下：
（一）領用：
各機關之零用金，應在歲出分配預算經常門之業務費科目項下領用
之。
（二）劃撥：
零用金之劃撥，於會計年度開始時，由各機關在額度範圍內，依前
款之規定簽具付款憑單，送由本府財政處集中支付科存（匯）入各
該機關之零用金專戶或簽開以指定人員為受款人之市庫支票，將款
撥付。
（三）保管：
各機關領用零用金，旨在便利零星開支，而免細小之金額簽開付款
憑單並為便於查核，應設置零用金備查簿逐筆登記。設置零用金專
戶者其會計處理方式，可由機關主（會）計單位於簽妥付款憑單後
，將付款憑單第一、二聯逕送本府財政處集中支付科辦理，同時將
第三聯代傳票，送本機關出納單位，據以簽開同額之零用金專戶公
庫支票，俟款撥到後即予提領轉發，並於現金出納簿登記備查。
（四）年度結束處理：年度結束時，各機關領用之零用金，應照下列規定
辦理：
1.已在零用金支付之款，不屬於原領用零用金之支出科目者，應由
支用機關簽具轉帳憑單，在規定之市庫帳務整理期限內，送本府
財政處集中支付科轉帳。
2.年度終了後，各機關結存之該年度零用金餘額，應於規定市庫現
金收支結束期限內以「支出收回」繳還市庫。
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五、各機關零用金保管及支用情形，本府財政處，主計處必要時得派員查
核之。
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