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一、臺中市政府為加強所屬各機關、學校、市營事業機構(以下簡稱各機
關)專戶及保管品之管理，特訂定本要點。
本要點未規定事項，依行政院訂頒出納管理手冊及其他相關法令規定
辦理。 |
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二、本要點所稱各機關專戶存管之款項，係指臺中市市庫自治條例第十四
條第一項規定之存款。
所稱保管品，係指票據、有價證券及財產契據。 |
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三、各機關專戶存管之款項及保管品之保管事務，除其他法令另有規定或
為應業務需要，報經臺中市政府財政局（以下簡稱財政局）同意外，
均應存入或委由市庫代理銀行或代辦機構辦理。 |
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四、各機關專戶於開戶前，應敍明理由函報財政局同意後，始得開戶存管
；專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶。
各機關設置專戶，戶名應含機關全銜及專戶用途，不得以個人名義開
立專戶；同一性質之專戶，以設置一戶為原則。
各機關應於財政局核准開戶日起三十日內完成開戶手續，並填製臺中
市政府所屬機關學校專戶異動備查表（附表一）函送財政局備查。 |
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五、各機關更換戶名時，應持相關證明文件，逕洽原開戶金融機構辦理更
名；更換戶名及銷戶，應於異動日起三十日內填製前點第三項之臺中
市政府所屬機關學校專戶異動備查表函送財政局備查。 |
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六、各類專戶應使用機關首長、主辦會計、主辦出納之印鑑，但零用金存
款戶得使用經管零用金人員及總（事）務主管人員印鑑。
前項應使用印鑑得視組織編制情形及業務特性授權；至於籌備中尚未
獲頒印信之機關，得借用其上級機關印信。 |
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七、專戶存款轉存定期性存款，應沿用原撥款專戶之戶名及印鑑；到期之
本金除繼續存定期性存款外，應轉回原撥款專戶。 |
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八、各機關專戶存管款項，應悉數繳存各該專戶，不得抑留移用；支付時
，應付與該專戶存管款項之合法受款人或債權人。 |
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九、各機關專戶孳息，除其他法令另有規定外，應解繳市庫。 |
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十、各機關應每月核對銀行存款及保管品對帳單，如與帳面結存不符，應
分別編製差額解釋表或洽請銀行更正。 |
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十一、各機關應每年向其往來金融機構(含郵局)函詢專戶之設立情形，並
詳加查核有無非公務機關或學校團體誤用機關、學校統一編號開戶
及未納入本要點規定管理等情事。
各機關應每年對專戶之使用情形進行檢討清理，並作成書面紀錄(
附表二)，經檢討設立原因消滅或已無存續必要時，應即辦理銷戶。 |
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十二、各機關之出納管理單位收到各項保管品，應逐案編註收管案號，分
類登入保管品紀錄簿，除須於當日發還者外，應即送市庫代理銀行
或代辦機構保管，並分類登記於存庫保管品備查簿，按月編造保管
品報告表送會計單位及相關業務單位查考。 |
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十三、各機關對於存庫保管品，應注意其兌償期限，並定期派員清點及辦
理清理作業。 |