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一、臺中市政府經濟發展局(以下簡稱本局)為落實自我監督機制，以客觀
公正之觀點辦理內部稽核，檢查內部控制之實施狀況，並適時提供改
善建議，以合理確保內部控制得以持續有效運作，達成施政目標，依
「臺中市政府內部控制監督作業要點」規定，特設「臺中市政府經濟
發展局內部稽核專案小組」（以下簡稱本小組），並訂定本要點。
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二、本小組任務如下：
（一）稽核計畫之訂定與執行，蒐集稽核佐證資料，並做成稽核報告。
（二）擇定稽核項目。
（三）覆核內部控制制度評估作業及辦理內部稽核工作。
（四）就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報局長核定，並追蹤
其改善情形。
（五）內部稽核其他相關事項之審議或備查。 |
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三、本小組置召集人一人，由本局副局長兼任之；副召集人一人，由本局
主任秘書兼任之；置委員十二人，除召集人及副召集人為當然委員外
，其餘委員，由本局就下列人員派兼之：
（一）本局產業發展科科長。
（二）本局工業科科長。
（三）本局商業科科長。
（四）本局市場管理科科長。
（五）本局公用事業科科長。
（六）本局工商登記科科長。
（七）本局秘書室主任。
（八）本局人事室主任。
（九）本局會計室主任。
（十）本局政風室主任。 |
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四、執行內部稽核工作得視業務需要，調度行政管考、資訊安全稽核、政
風查核、政府採購稽核、工程施工查核、人事考核、內部審核、事務
管理工作檢核及其他稽核職能(以下簡稱稽核評估職能)單位人員及主
要核心或高風險業務等單位人員辦理，該等人員不得針對過去一年內
、目前或即將負責承辦業務執行稽核。
前項所稱一年期間，如其他法令有特別規定者，從其規定。
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五、本小組為檢查內部控制建立及執行情形，或查核機關資源使用之經濟
、效率及效果，以及發揮預警之前瞻功能，應依下列規定規劃及執行
內部稽核工作，包括擬訂稽核計畫、蒐集稽核佐證資料、製作稽核紀
錄及報告等。但稽核評估職能單位依相關法令規定已辦理稽核或預計
辦理稽核或評估者，得不重複納入內部稽核。本小組如擇有與稽核評
估職能類似之稽核項目，得與稽核評估職能單位整合稽核工作期程，
並維持客觀公正之立場採聯合稽核方式辦理。
（一）執行稽核工作前，得會同稽核評估職能單位，依以下分類，擬訂
稽核計畫：
1、年度稽核：針對應辦理稽核之業務或事項進行稽核，每年度應至
少辦理一次。稽核之期間至少應涵蓋十二個月份，並可自前一年
度開始進行跨年度之稽核，其前後年度之起訖時間應分別相互銜
接。
2、專案稽核：針對指定案件或異常事項等辦理專案稽核。
（二）本小組應檢視本局風險評估或績效達成程度等情形，就高風險或
主要核心業務優先擇定稽核項目，例如：
1、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見，經審計處追蹤
查核結果仍待繼續改善，並再綜合研提審核意見者，應稽核其檢
討改善情形。
2、跨機關整合業務、占機關年度預算比例較高之業務、久未辦理內
部、外部稽核或評估之業務、影響政府公信力之潛在風險案件、
進度嚴重落後或停工六個月以上或因故解除契約等公共工程案件
，稽核其執行情形或成效等。
3、利用資訊系統自動處理業務控管流程或資料勾稽比對案件之資料
異動紀錄，以及資訊系統間資料介接傳遞以人工處理控管流程或
勾稽比對之案件，經評估存有遭蓄意竊取、竄改或洩漏資料等風
險者，稽核其資訊系統管理機制。
4、其他重大議題包括內部重要會議列管事項、市議會質詢案件、監
察院彈劾、糾正（舉）或提出其他調查意見之案件、審計處臺中
市地方總決算審核報告重要審核意見、上級與各權責機關督導等
所列待改善事項、臺中市政府廉政會報及各機關廉政會報所提相
關議題及其他外界關注事項等。
（三）稽核計畫應於執行前簽報局長核定，其內容得包括下列事項：
1、稽核項目及目的。
2、稽核期間。
3、稽核工作期程。
4、稽核工作分派。
5、經費來源。
（四）本小組得於執行稽核計畫前召開行前會議，依稽核項目之性質及
受查單位之特性等選擇稽核方式，包括檢查、觀察、詢問、驗算
或查證等，並視需要擇定適宜之抽核比率，以蒐集及查核充分且
適切之稽核證據，據以支持稽核結論。
（五）為執行內部稽核工作，本小組得檢查相關文件、資產，並詢問有
關人員，受查單位應全力配合提供稽核所需資料並詳實答覆，無
正當理由不得拒絕。
（六）內部稽核人員執行內部稽核工作，得從下列五個面向進行分析，
俾提出稽核建議與受查單位充分溝通：
1、現況分析：陳述實際發現之現況或問題。
2、判斷標準：依據法令規定或選擇適當之判斷基準，用以作為評
估或驗證之參據。
3、影響分析：掌握實際情況已經（可能）存在之衝擊及其影響層面
與嚴重程度。
4、造成原因：深入探究實際情況發生之根本原因，以免忽略關鍵核
心問題。
5、建議意見：綜合分析並與受查單位共同研擬改進建議，以解決根
本原因或核心問題。
（七）稽核項目具有量化或非量化之績效目標或指標時，本小組得採行下
列程序，衡量稽核項目之資源使用是否具有經濟、效率及效果，俾
提出可能提升績效之建議，以協助本局制訂政策、績效目標或指標
、計畫或強化內部控制機制，另得就本局未來有關管理及績效重大
挑戰事項提出預警性意見供參考。
1、蒐集與稽核項目有關之資料。
2、選擇適當之衡量基準，其來源包括：
(1)前期績效、既定(或預計)目標及其績效衡量指標。
(2)法令規定或契約規範，如：預計完成之期限、品質或數量標準等。
(3)國際公認之指標或標準等。
(4)其他同類績效優良機關、單位或民間相關機構等之標竿典範。
(5)內部稽核人員專業判斷。
3、運用計算、分類及比對等方式，分析實際績效與衡量基準之差異，
並了解差異原因及其影響。
（八）本小組應正確且完整記錄稽核情形並檢附佐證資料，作成稽核紀錄
。稽核紀錄得包括下列事項：
1、稽核項目。
2、稽核方式。
3、稽核發現。
4、稽核結論。
5、改善措施或興革建議。 |
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六、年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告，揭露稽核發現之優點、
稽核發現與相關自行評估結果不一致等缺失、改善措施或興革建議等
，並依程序簽報局長核定後送各受查單位。內部稽核報告之參考格式
如附件一，原則於稽核工作結束後二個月內完成。 |
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七、本小組應彙整內部控制缺失及興革建議，送相關單位填報改善及辦理
情形，並至少每半年將追蹤該等缺失改善情形及興革建議辦理情形(參
考格式如附件二)簽報局長核定。內部控制缺失應追蹤至改善完成為止
，以確認相關單位已採取適當之改善措施；興革建議應追蹤至相關單
位評估其可行性，以決定是否採納該等建議或採行相關因應作為為止。 |
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八、本小組辦理內部稽核表件（包括稽核計畫、稽核紀錄、稽核報告)及其
佐證資料等，應自工作結束日起，以書面文件或電子化型式至少保存
五年。 |
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九、本小組人員執行內部稽核工作時，應對潛在風險業務保持警覺，並掌
握可能涉有公帑損失、浪費等不法或不當情事；稽核結果如發現可能
有不法或不當情事者，應簽報局長責請相關稽核評估職能單位人員進
一步查處。
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十、本小組人員應持續參加內部稽核相關教育訓練，以提升稽核品質及能
力，並應秉持誠實信用原則及專業上應有之注意，確實執行稽核工作
。惟內部控制有其先天限制，且內部稽核原則採抽核方式實施，無法
絕對保證一定能發現不法或不當情事。
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十一、本小組執行內部稽核工作期間，如發現重大違失或機關有受重大損
害之虞時，應立即簽報局長處理；稽核資訊涉及隱私、機密、不法
或不當之行為，不宜揭露予所有報告收受者時，得另單獨作成報告
揭露。
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十二、內部稽核報告所列改善措施或興革建議，若涉及需修正內部控制機
制者，應由負責內部控制業務之幕僚單位督導各單位修正。
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十三、本小組以每半年召開一次會議為原則，必要時得召開臨時會議，均
由召集人召集之；召集人因故不克出席時，由副召集人代理之，召
集人及副召集人均不克出席時，由召集人指定委員一人代理之；委
員應親自出席會議，不克出席會議時，得指派代表一人出席。
前項會議，由本局各科（室）提報內部控制及內部稽核作業落實執
行情形。 |
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十四、 本小組幕僚作業由本局秘書室辦理。 |
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十五、本小組委員及工作人員，均為無給職。 |
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十六、本小組決議及交付執行事項，以本局名義行之。 |
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十七、本小組所需經費，由本局年度預算支應。 |