法規內容：
一、 臺中市政府經濟發展局(以下簡稱本局)為落實自我監督機制，以
客觀公正之觀點辦理內部稽核，檢查內部控制之實施狀況，並適時提
供改善建議，以合理確保內部控制得以持續有效運作，達成施政目標
，依「臺中市政府內部控制監督作業要點」規定，特設「臺中市政府
經濟發展局內部稽核專案小組」（以下簡稱本小組），並訂定本要點。
二、 本小組任務如下：
（一）稽核計畫之訂定與執行，蒐集稽核佐證資料，並做成稽核報
告。
（二）擇定稽核項目。
（三）覆核內部控制制度評估作業及辦理內部稽核工作。
（四）就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報局長核定，並
追蹤其改善情形。
（五）內部稽核其他相關事項之審議或備查。
三、 本小組置召集人一人，由本局副局長兼任之；副召集人一人，由
本局主任秘書兼任之；置委員十二人，除召集人及副召集人為當然委
員外，其餘委員，由本局就下列人員派兼之：
（一）本局產業發展科科長。
（二）本局工業科科長。
（三）本局商業科科長。
（四）本局市場管理科科長。
（五）本局公用事業科科長。
（六）本局綜合規劃科科長。
（七）本局秘書室主任。
（八）本局人事室主任。
（九）本局會計室主任。
（十）本局政風室主任。
四、 執行內部稽核工作得視業務需要，調度行政管考、資訊安全稽核
、政風查核、政府採購稽核、工程施工查核、人事考核、內部審核、
事務管理工作檢核及其他稽核職能(以下簡稱稽核評估職能)單位人員
及主要核心或高風險業務等單位人員辦理，該等人員不得針對目前承
辦業務執行稽核。
五、 本小組為檢查內部控制之實施狀況，應依下列規定規劃及執行內
部稽核工作，包括擬定稽核計畫、蒐集稽核佐證資料、製作稽核紀錄
及報告等。但稽核評估職能單位已依相關法令規定辦理稽核或預計辦
理稽核或評估者，得不重複納入稽核。本小組如擇有與稽核評估職能
類似之稽核項目，得與稽核評估職能單位整合稽核工作期程，並維持
客觀公正之立場採聯合稽核方式辦理。
（一）執行稽核工作前，得會同稽核評估職能單位，依以下分類，
擬定稽核計畫：
1、年度稽核：針對應辦理稽核之業務或事項進行稽核，每年度
應至少辦理一次。稽核之期間至少應涵蓋十二個月份，並可
自前一年度開始進行跨年度之稽核，其前後年度之起訖時間
應分別相互銜接。
2、專案稽核：針對指定案件或異常事項等辦理專案稽核。
（二）本小組應檢視本局風險評估情形，就主要核心或高風險業務
優先擇定稽核項目，內部稽核項目來源如下：
1、必要項目
(1)審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見屬近三年
內發生類同內部控制缺失事項，次年復經審計處追蹤查核
結果仍待繼續改善，並再綜合研提審核意見者，應稽核其
檢討改善情形。
(2)自內部控制制度擇定一定比例之作業項目。
(3)利用資訊系統自動處理業務控管流程或資料勾稽比對案件
之資料異動紀錄，以及資訊系統間資料介接傳遞以人工處
理控管流程或勾稽比對之案件，經評估存有遭蓄意竊取、
竄改或洩漏資料等風險者。
2、自本局例行監督情形、自行評估結果及下列潛在風險來源或
重要事項擇定稽核項目，包括：
(1)施政計畫、核心業務、跨機關整合業務、占機關年度預算
比例較高之業務、久未辦理內部、外部稽核或評估之業務
、影響政府公信力之潛在風險案件。
(2)內部重要會議列管事項、市議會質詢案件、監察院彈劾、
糾正（舉）或提出其他調查意見之案件、審計處臺中市地
方總決算審核報告重要審核意見、上級與權責機關督導等
所列待改善事項、臺中市政府廉政會報及各機關廉政會報
所提相關議題及其他外界關注事項等。
（三）稽核計畫應於執行前簽報局長核定，其內容得包括下列事項
（參考格式如附件一及一之一）：
1、稽核項目及目的。
2、稽核期間。
3、稽核工作期程。
4、稽核工作分派。
5、經費來源。
（四）本小組得於執行稽核計畫前召開行前會議，依稽核項目之性
質及受查單位之特性等選擇稽核方式，包括檢查、觀察、詢
問、驗算或查證等，並視需要擇定適宜之抽核比率，以蒐集
及查核充分且適切之稽核證據，據以支持稽核結論。
（五）為執行內部稽核工作，本小組得檢查相關文件、資產，並詢
問有關人員，受查單位應全力配合提供稽核所需資料並詳實
答覆，無正當理由不得拒絕，本小組並應就稽核發現與受查
單位充分溝通。
（六）稽核項目與施政目標之關鍵策略目標及關鍵績效指標具關聯
性，或具有其他量化或非量化之績效目標或指標時，本小組
得採行下列程序，衡量稽核項目之資源使用是否具有效率及
效果，俾提出可能提升績效之建議，以協助本局制訂政策、
績效目標或指標、計畫或強化內部控制機制，另得就本局未
來有關管理及績效重大挑戰事項提出預警性意見供參考。
1、蒐集與稽核項目有關之資料。
2、選擇適當之衡量基準，其來源包括：
(1)前期績效、既定(或預計)目標及其績效衡量指標。
(2)法令規定或契約規範，如：預計完成之期限、品質或數
量標準等。
(3)國際公認之指標或標準等。
(4)其他同類績效優良機關、單位或民間相關機構等之標竿典
範。
(5)內部稽核人員專業判斷。
3、運用計算、分類及比對等方式，分析實際績效與衡量基準之
差異，並了解差異原因及其影響。
（七）本小組應正確且完整記錄稽核情形並檢附佐證資料，作成稽
核紀錄。稽核紀錄得包括下列事項（參考格式如附件二）：
1、稽核項目。
2、稽核方式。
3、稽核發現。
4、稽核結論。
5、改善措施或具體興革建議。
六、 年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告，揭露稽核發現之優
點、稽核發現與相關自行評估結果不一致等缺失、改善措施或具體興
革建議等，並依程序簽報局長核定後送各受查單位。內部稽核報告之
內容及完成期限如下：
（一）內部稽核報告得包括下列事項（參考格式如附件三及三之一）
：
1、稽核緣起。
2、稽核過程。
3、稽核結果。
（二）內部稽核報告原則於稽核工作結束後二個月內完成。但得視
情況調整期程。
七、 本小組應彙整下列內部控制缺失事項，送相關單位填報改善情形
，並至少每半年將該等缺失事項改善情形及追蹤結果，作成追蹤改善
表（參考格式如附件四）簽報局長核定。內部控制缺失應追蹤至改善
完成為止，以確認相關單位已採取適當之改善措施。
（一）本局辦理內部控制制度自行評估結果及內部稽核報告所列缺
失。
（二）稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核或評估所發
現之缺失。
（三）截至當年度止監察院彈劾、糾正（舉）或提出其他調查意見
之案件、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見、
上級與權責機關督導等所列待改善事項，涉及內部控制缺失
部分。
（四）上次追蹤尚未改善完成之缺失。
八、 本小組應彙整下列內部控制具體興革建議，並至少每半年追蹤相
關單位之辦理情形(參考格式如附件五)，併同前點之追蹤改善表簽報
局長核定。具體興革建議應追蹤至相關單位評估其可行性，以決定是
否採納該等建議或採行相關因應作為為止。
（一）本局辦理內部控制制度自行評估結果及內部稽核報告所列建
議。
（二）稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核或評估所提
建議。
（三）上次追蹤尚未辦理完成之建議。
九、 本小組應妥為保管稽核紀錄及相關佐證資料，並得整理成冊、編
列頁碼及製作封面（參考格式如附件六），連同稽核計畫及內部稽核
報告等稽核相關資料，自稽核工作結束日起，至少保存五年。
十、 本小組人員執行內部稽核工作時，應對潛在風險業務保持警覺，
並掌握可能涉有公帑損失、浪費等不法或不當情事；稽核結果如發現
可能有不法或不當情事者，應簽報局長責請相關稽核評估職能單位人
員進一步查處。
十一、 本小組人員應持續參加內部稽核相關教育訓練，以提升稽核品
質及能力，並應秉持誠實信用原則及專業上應有之注意，確實執行
稽核工作。惟內部控制有其先天限制，且內部稽核原則採抽核方式
實施，無法絕對保證一定能發現不法或不當情事。
十二、 本小組執行內部稽核工作期間，如發現重大違失或機關有受重
大損害之虞時，應立即簽報局長處理；稽核資訊涉及隱私、機密、
不法或不當之行為，不宜揭露予所有報告收受者時，得另單獨作成
報告揭露。
十三、 內部稽核報告所列改善措施或具體興革建議，若涉及需修正內
部控制制度者，應由內部控制專案小組督導各單位參照行政院訂定
之「政府內部控制制度設計原則」規定修正。
十四、 本小組以每半年召開一次會議為原則，必要時得召開臨時會議
，均由召集人召集之；召集人因故不克出席時，由副召集人代理之
，召集人及副召集人均不克出席時，由召集人指定委員一人代理之
；委員應親自出席會議，不克出席會議時，得指派代表一人出席。
前項會議，由本局各科（室）提報內部控制及內部稽核作業落
實執行情形。
十五、 本小組幕僚作業由本局綜合規劃科辦理。
十六、 本小組委員及工作人員，均為無給職。
十八、 本小組所需經費，由本局年度預算支應。