法規內容：
一、依據臺中市政府(以下簡稱本府)強化內部控制實施方案第五點第二款
規定，臺中市政府財政局、臺中市政府政風處、臺中市政府主計處、
臺中市政府人事處、臺中市政府研究發展考核委員會、臺中市政府秘
書處(以下簡稱各權責機關)應研訂內部控制共通性作業含跨職能整合
範例，供各機關參採，為使各權責機關之研訂作業明確及一致，特訂
定本製作原則。
二、為強化共通性內部控制作業，各權責機關就機關及主管機關作業層級
(視業務性質得彈性調整)，考量業務之風險性及重要性，以及監察院
彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見之案件、審計部臺中市審計處建
議改善事項、上級與各權責機關督導、機關辦理內部控制監督作業及
外界關注事項等，涉及內部控制缺失部分，依附件一訂(修)頒共通性
作業範例，必要時得會商主管機關決定之。
三、為強化源頭管理，明確職能分工，發揮內部控制功能，各權責機關得
視共通性作業涉及不同職能或單位間分工之風險情形，邀集相關機關
會商訂頒共通性作業跨職能整合範例。
四、各權責機關訂(修)頒共通性作業含跨職能整合範例時，應秉持有效實
用原則，針對不可遺漏之程序、步驟或已發生內部控制缺失等重要環
節設計相關控制重點。
共通性作業含跨職能整合範例之製作，為求格式一致，應以A4直式橫
書表達。範例之製作以作業程序說明表為主，作業流程圖為輔；作業
流程簡單者，可不另製作流程圖。相關作業程序說明表及作業流程圖
之設計原則及參考格式範例如附件一至三。
五、各權責機關應適時配合本府內部控制推動進程所建立之各項規制，以
及所適用之法令規定或實務作業修正情形，修頒相關共通性作業含跨
職能整合範例內容。
六、各權責機關訂(修)頒之各項共通性作業含跨職能整合範例，應函送本
府主計處綜整提報本府內部控制推動及督導小組同意備查後，由各權
責機關分行各主管機關轉知所屬機關參採。
七、各權責機關分行之共通性作業含跨職能整合範例，遇有作業項目或控
制重點之增刪修正、或有其他重大修正者，應依前點之程序辦理；其
餘涉及作業程序說明、法令依據或使用表單等之修正，授權各權責機
關修正後逕行分行各主管機關轉知所屬機關參採。