| 第 1 條 |
本規則依地方制度法第二十七條訂定之。
|
| 第 2 條 |
臺中縣縣庫（以下簡稱縣庫）及其事務之處理，依本規則之規定。
|
| 第 3 條 |
縣庫經管臺中縣政府（以下簡稱本府）現金、票據、證券、財產契據及其
他財物，以本府財政處（以下簡稱財政處）為主管單位。
前項所稱其他財物，如以堆棧倉庫保管之財產，應以倉單或其他證件代之
。
|
| 第 4 條 |
縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產契據暨其他財物之
保管事務，由本府擬定公營行庫代理（以下簡稱代理機關），送請臺中縣
議會核定代理機關代管縣庫以本府所在地為總庫，縣境內其他地區者為分
庫或代收稅款處，代理機關在未設分支機構之地區，應洽經本府同意後轉
委託經營金融業務之機構（以下簡稱代辦機關（構））代辦。代辦庫務之
責任仍由代理機關負責。
|
| 第 5 條 |
代理機關代理縣庫所收納之現金及到期票據、證券均以存款方式處理。其
與縣庫雙方之權利義務，以契約定之。契約應繕具同式四份，以一份存本
府，二份存代理機關，一份報請財政部備查；其委託代辦縣庫事務者，應
訂立契約，繕具同式四份，以二份存代理機關，一份存代辦機關（構），
一份送請本府備案。
|
| 第 6 條 |
本府所屬各機關學校（以下簡稱各機關）關於現金、票據、證券之出納、
保管、移轉及財產契據暨其他財物之保管事務，均應由縣庫代理機關辦理
之。
前項各機關係指本府總預算內列有單位預算之機關、學校暨其所屬分支機
構。
|
| 第 7 條 |
各機關對於下列各種收入，得自行收納保管，按規定期間，彙解縣庫：
一、零星收入。
二、機關所在地距縣庫代理機關在規定里程以外者，其收入。
三、在經收地點隨收隨納，經主管單位認為應予便利者，其收入。
|
| 第 8 條 |
各機關對於下列各種支出，得按規定自行保管，依法支用：
一、額定零用金。
二、其他經法令許可者，其經費。
|
| 第 9 條 |
第七條及第八條各款之最高金額及其他限制條件，由本府訂定，並通知審
計機關。
|
| 第 10 條 |
各機關經收之各項歲入款，由本府在代理機關置縣庫存款戶集中管理運用
。
未規定專戶存管之特種基金，其他公款及保管款，應存入前項縣庫存款戶
集中管理運用。
|
| 第 11 條 |
各機關之收入，應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連同現金或
到期票據，繳交當地縣庫，轉解縣庫存款戶。
繳款書應備具收據、報核、報告、通知、存根各聯，縣庫收到前項繳款書
及現金票據核與所載金額相符後，應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人
印章。
|
| 第 12 條 |
稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限、劃解程序及各級公庫經收各項稅
款之轉解期限及轉解程序，依各級公庫及稽徵機關辦理各項稅款徵解之有
關規定辦理。
|
| 第 13 條 |
縣庫代理機關或代辦機關（構）派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款
項，駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表，附同
繳款書有關各聯，分送收入機關及有關管轄公庫查核。縣庫代理機關或代
辦機關（構）派員駐收各項收入者，仍由該原派遣之代理機關或代辦機關
（構）負責。
|
| 第 14 條 |
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應解縣庫之各
項收入，應使用統一收據。
前項統一收據，應具備收據、通知、存查、報核各聯由本府依規定格式印
製。編列字號並登記領用機關及收據起訖號碼。填寫錯誤或遺失，應專案
通知本府註銷。收入機關使用統一收據，應按月列表，檢附報核聯送本府
查核。
|
| 第 15 條 |
下列款項應由管理機關以專戶存入當地縣庫代理機關：
一、依法令、契約或遺囑所定專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
前項專戶存管款開戶時，應洽由本府同意後通知縣庫代理機關，憑以開戶
存管。各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶存管。但不
同性質之專戶存款支付時，應由該機關依其原定科目用途在未支用餘額內
辦理支付。並以付款專戶存管款項之合法受款人為限。
專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶，報本府核備。
專戶存管款項本府得視庫款實際需要，統一調度運用。
|
| 第 16 條 |
縣庫代理機關經收各項收入，應按期依下列規定與收入機關對帳：
一、各地分庫按日經收之各項收入，根據繳款書核收後，應填具代收縣款
日報，附具繳款書存根聯，送由收入機關核對。發生差額時，應由核
對機關通知更正。
二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入，應填具縣庫存款戶收入
日報表，附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知書有關各聯，分送
本府主計處（以下簡稱主計處）、財政處及審計機關查核。並於每月
終了，填具縣庫存款戶收入月報表分送主計處、財政處及審計機關核
對。
|
| 第 17 條 |
代理縣庫之代理機關及代辦機關（構）所經收之各項收入，應於當日列收
庫帳，並依前條規定按期與收入機關對帳。發現收入機關短繳或縣庫代理
或其轉委託代辦機關（構）有短收情事，應即分別追查。
|
| 第 18 條 |
財政處於收到各收入機關及縣庫代理機關之月報表後，如核有已收未解之
款，應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳，逾期不解繳者，查明
情節，依契約及相關法規辦理。
|
| 第 19 條 |
各收入機關及縣庫代理機關經收之歲入，未及於年度終了前辦理劃解及解
繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於該會計年度結束縣庫帳務整理時限
內清繳之。
|
| 第 20 條 |
各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所
定計畫、項目及用途辦理，並於履行支付責任時，簽具付款憑單通知財政
處，經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。
|
| 第 21 條 |
各機關簽具之付款憑單，應由各機關首長或其授權代簽人及主辦會計人員
或經授權代簽人，負責為合法支用之簽證。
|
| 第 22 條 |
財政處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽發縣庫支票，直接
付與受款人。但下列款項得直接簽發各該機關：
一、依第八條規定之各款支出，付與各該機關自行保管之款項。
二、各機關薪餉、工資、其他給與之支出，付與各該機關或其指定人員代
領轉發之款項。
|
| 第 23 條 |
財政處支付各機關之支出，應依下列規定通知支用機關：
一、財政處經辦各機關之支付或轉帳款項，應按期將付訖之付款憑單或轉
帳訖之轉帳憑單一聯退還原編製機關核對。
二、財政處應於月終列印支用機關當月份分配預算餘額表，附具庫款支付
對帳通知單分送填發付款或轉帳憑單之機關對帳簽認。發生差額時，
應列明簽回核對。
|
| 第 24 條 |
各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者，除由財政處代為轉繳
者外，應由該收入機關或原經徵機關填具收入退還書，交原繳款人持向原
收款之縣庫查明退還。當年度或以前年度，均在原收入科目內沖減之。本
年度無原科目收入者，應以退還以前年度歲入之支出科目列帳。
收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫，以備查驗
；更換時亦同。
|
| 第 25 條 |
依第七條規定自行收納彙繳之款，經該收入機關發現錯誤應予退還者，在
未解繳縣庫存款戶前，應在其所收款內自行退還，已繳縣庫者，應照前條
之規定辦理。
前項在自行收納款內自行退還者，應列入會計報告。
|
| 第 26 條 |
各機關支出之款項支用減少，收回其全部或一部分，屬於當年度者，應由
原支出科目內收回，填具支出收回書，連同應繳回之款項，一併繳還縣庫
；屬於以前年度者，應填具繳款書，按原支出性質，分別以收回以前年度
歲出之科目繳還縣庫。
|
| 第 27 條 |
財政處收到縣庫支出收回書後，應為增加支用機關歲出分配預算或當年度
其他支付法案款項餘額之登記。
|
| 第 28 條 |
支用機關依第八條規定自行保管支用之款，其支出收回，應由該支用機關
逕向原債權人收回，並列入會計報告。
前項自行保管支用之款，年度終了有賸餘時，應於庫帳整理期限內由該支
用機關填具支出收回書，連同應繳回款項繳還縣庫。
|
| 第 29 條 |
縣庫代理機關經辦縣庫業務，本府得派員查核之。
|
| 第 30 條 |
違反本規則規定，簽發縣庫支票或為收支或為命令收支，致縣庫受損者，
除依法懲處外，並應賠償縣庫之損失。縣庫代理機關違反法令或契約所為
之支付，致縣庫受損害者，縣庫代理機關應負賠償責任。
|
| 第 31 條 |
各機關依規定非由縣庫代理機關辦理之現金、票據、證券、其出納及保管
事項，應將各種會計報告，分送本府查核。
|
| 第 32 條 |
各機關及縣庫代理機關對於財產之契據與有關債權、債務之重要契約及票
據證券之保管，應分類編號，詳明記載，妥為保存。
|
| 第 33 條 |
縣庫代理機關經管各機關之票據、證券及其他財物之保管應由各地分庫或
代辦機關（構）對月終將各寄存機關保管品收付情形，分別開具寄存保管
品核對清單，送各寄存機關核對。並於每年六月及十二月底填具寄存保管
品餘額表，轉報總庫及本府備查。
|
| 第 34 條 |
鄉（鎮、市）公庫事務，得比照本規則辦理。
|
| 第 35 條 |
縣庫支票管理辦法，由本府另訂之。
|
| 第 36 條 |
本規則所規定之契約及書表簿冊格式，由本府另訂之。
|
| 第 37 條 |
本規則自發布日施行。
|